物业税制改革探索

2019-02-14 10:24 | 作者:超超 |

(1)广泛地看待财产税制。世界财产税分为三大系统。首先,对财产转让的征税征税,并将营业额作为征税的依据。通常,使用营业税。、转让税、登记税、印花税或增值税等,税率或累进税率;二,、财产使用的税收,大多根据财产评估的价值,分为所有财产税(一般财产税)和个人财产税(如土地税,房产税、房产税),税率税收或累进税率;第三,对转让财产的收入征税,如土地增值税,累进税率的使用。

(二)财产税比例比较根据oecd组织数据,发达国家财产税收入占地方税收总额的比重较高,美国占80%,加拿大占84.5% ,英国占93%,澳大利亚占99.6%。税收金额相对较大。、的权重较大,形成了“多税收、和更多公共服务、税源增加”的良性循环机制,对当地经济建设起到了积极作用。发展中国家的财产税占地方税收收入的比例较低,但大部分财产税转移到当地收入。亚洲一些大城市的房地产税占当地财政收入的23%至54%。可以看出,世界上所有国家的财产税在地方税收中占据着举足轻重的地位,是地方财政资源的来源。

(3)财产税制比较1、税收主体。大多数转让房产交易的应税实体都是卖方作为纳税人;还有一些国家的买方是纳税人,而所有者是房地产或房地产购置税,如韩国、日本。世界各国正在对转让、财产和使用财产征税,而纳税人通常是财产权的所有者或使用者。

2、税收对象和税基。对于世界上大多数国家而言,房产税最重要的税收对象是住房和土地,但具体的税收对象和税基存在差异。一些国家分别对房屋土地、征税,税收基于资本市场价值或房产或其年租金的评估价值。住房征收房屋税的范围因国家而异。例如,加拿大、印度尼西亚、美国、瑞典已将土地和建筑物的资本价值纳入税基;但瑞典只支付住宅用地和住宅建筑的房产税,从而消除了商业财产;包括建筑物、平房、公寓、移动房屋和生活船等,根据其估计的价格税收;一些国家将土地、一起纳入其他财产税。例如,日本将对土地税、(财产税)和物业税(如船税、)征收固定资产税。对房子征税的纳税人是房子的主人。应税对象包括纳税人拥有的所有房屋。税基是房子的估计价值。巴西的土地税分为农村土地税和城市财产税。前者税收对象是用于种植、放牧和其他农业活动。城市土地不征税。税收标准根据土地面积和土地利用率分为三类。后者需要纳税。城市土地和土地上的土地和建筑物按照应税土地和建筑物的评估价值征税。3、税率。比例税率被广泛使用,累进税率也用于财产转移收入和营业额的征税。只有少数几个国家使用固定税率。税率可由中央政府或当地政府根据受益人的预算需求和预算周期确定。例如,在美国加拿大的、,税率的确定一般由当地政府决定,而上级政府只对其施加限制。在丹麦、法国和日本,中央政府对地方政府征收的税率规定了固定限额或最高限额。

4、起点和免税。一些国家或地区对财产税有税收门槛。例如,澳大利亚维多利亚州不征收低于14万元的房产价值。日本还规定了土地占有税的免税额。固定资产税和城市规划税的最低门槛。与此同时,各国对农业用地提供不同程度的免税。荷兰、英国、澳大利亚和瑞典的农业用地不包括在税基中。法国对农场建筑征税。许多其他国家通过特殊估值和税收措施为农业提供税收优惠。例如,日本对城市地区的农业用地征税,估计价值的一半;在国际上,通常为林地提供免税。治疗。例如,智利、法国为林地提供免税护理。

中国物业税制的现状和存在的问题目前,中国采取个人财产税,主要税有财产税、城市房地产税、城市土地使用税、车辆和船舶使用税、车辆和船舶使用许可税、契税,有些人还把土地增值税、农田占用税列入。

中国的物业税制在以下方面存在明显缺陷:物业税收狭窄。、税收减少,收入规模小。据统计,国家财产税收入约占税收总额的2.04%,占地方税收收入的4.12%。根据四川省和成都市“九五”期间的统计,物业税占地方税收总额的5%左右。 ?6%。由于比例过低,其功能减弱,很难充分发挥调节作用;二,内部和外部两套物业税制,这增加了收集和管理的难度,并且不符合WTO的统一、公平、公平第三是税收基础不合理、不规范;四是财产评估制度、财产登记制度和财产税政策不健全,税收征管不严,部门协调不够,税收流失较为严重;第五是个人税收设定重叠,划分税基,并且怀疑重复征税。

三个、国际物业税制供参考(1)税收类型的广泛覆盖范围、收集范围广泛。目前,每个国家的财产税都包括财产转让。、占用了使用、和各方面的收入,这反映了税收制度整个过程中客观要求调整税收对象的价值。征收范围不仅限于城市房地产,还包括农村、农场建筑和土地。遗产税和赠与税受到各国的广泛重视。

(2)各国通常建立以市场价值(也称为改善资本价值)或评估价值为核心的税基系统。以价值为核心,可以准确反映实际税基。随着经济的发展,税基将得到改善,财产税收入将稳步增加。同时,可以反映公平税负原则、。

(3)税率设计主要基于比例税率和累进税率。对于财产转移东森游戏、占有率、使用税率的比例,使用累进税率收入和收入,但这不是绝对的,各国根据各自的经济、文化背景设计自己的税率制度;国家遗产税和赠与税税率仍将由超额累进税率主导,但等级呈下降趋势。

(4)大多数发达国家建立了标准化,严格的财产登记和系统、完整的财产评估制度。这是财产税的基础,但发展中国家和发达国家之间存在很大差距。

(5)建立统一的国内外财产税制度。

关于改革财产税制的四项、建议

(1)合理设立税收,增加税收覆盖率1、,合并、统一房地产税制,建立房地产税。巩固现行房产税、城市房地产税和城市土地使用税等三项税收,设立统一的房产税。一方面,它反映了WTO的国民待遇原则,另一方面,它符合简化税收制度、的国际惯例,便于收集和减少收费。此外,城市土地使用税本身属于财产税而非资源税。 “房子位于、,与房子一起。”房屋和土地规划、评估密切相关。城市土地的状况不影响三种税收的合并和统一;而房价的上涨主要是由于土地价格的上涨,三税统一具有可行的理论基础。

2、内外兼并两套车辆和船舶税收制度。对于在中国拥有车辆和船舶的单位和个人,无论车辆和船舶的使用和使用频率如何,均应缴纳车辆和船舶税。

3、适时征收遗产税和赠与税。在引入遗产税和赠与税时,首先要科学地选择税制。基于中国的继承人可以自行分割财产转移,公民的税收意识不强,建议选择美国实施的一般性遗产税制和总赠与税制。也就是说,对继承人的继承总额征收遗产税,并对捐赠者的财产征收赠与税。二是科学地确定税收对象、的范围以及收集和管理的程序。根据国际惯例,税收范围应包括动产和不动产,累进税率过高,适当的起点,合理扣除扣除,如扣除丧葬费,扣除遗产管理费,扣除、债务扣除,、捐赠,扣除、合理负担费用扣除等。最后,制定收集和管理措施,以便有关部门协调配合。(2)扩大物业税征收范围1、,扩大房地产税收征税范围。首先,房地产税的征税范围应扩大到农村地区,用于种植、放牧等农业活动。同时,相应的调整减少了农东森游戏平台业税负。二是对城镇居民拥有的房屋征收房地产税。随着中国住宅商品化的发展和人们收入水平的提高,私有房地产业不断增加,已经具备了对私有财产征税的条件。与此同时,住房价值的分配逐渐倾向于高收入者,因此对城镇居民自用住房(比例税率)征收的财产税将整体上具有“渐进”效应。在具体的收集中,我们可以借鉴国际惯例,设定人均居住面积门槛,对城镇居民自用住房征收比例税,使城市房地产纳税人覆盖所有城市土地和住房业主。

物业税制改革探索

2、合理设定房地产税的税项。中国的房地产税可以设立农村土地使用税和城市房地产税。前者用于在农村种植、山、土地、,用于种植、放牧和其他农业活动。后者归城市企业和个人所有。土地使用权和土地上的住房和建筑物。在郊区建设土地和房屋、的处理可以基于巴西确定土地是否受城市房地产税征收的做法,无论是否用于农业用途,以及土地内至少1.5英里。设施中的两条人行道、自来水主线、污水处理设施、路灯、公立学校。如果土地不用于农业并满足第二需求,则应将其视为城市土地。

物业税制改革探索

(3)建立以市场价值为核心的税基系统,科学确定物业税的税基1、,调整房地产税的征税基础。从国际角度来看,物业税的税基包括年租金价值,而改善资本(市场估值)、的价值并未改善资本价值和占用面积。改善资本价值体系的税收基础是土地和房地产的完整市场价值,更符合“数量税”的原则。此外,税收基础具有“交易证据超过、,易于纳税,收入灵活”的特点。这是每个国家倾向于采用税基的房地产税的重要因素。当然,这需要完善符合中国国情的房地产评估方法体系和房地产评估体系。

2、调整车辆和船舶税的税基。作为世界上最受欢迎的房产税,根据车辆的原始价值,有两种主要的减税方式;第二个是车辆和船舶的市场价值,即评估值。从理论上讲,后者更科学,但考虑到市场的局限性和评估工作本身的工作量和收集成本,前者可以作为征税的依据。至于中央扣除率,可以指定一系列范围,地方政府根据当地的实际情况确定该范围内的具体扣除率。此外,单位价值低于一定标准的车辆和船舶免于护理。(4)合理确定各房产税1、的税率,合理确定房产税的税率。参考美国、加拿大方法,在确定税率的形式和规模时,地方政府可以在一定范围内(例如,0.5%至3%)获得自治权。税率的确定应反映“宽税基、低税率”的税制改革趋势。

2、合理确定车辆和船舶的税率。在车辆和船舶的价值作为征税基础的情况下,过去的固定税额是比例税率,考虑到车辆和船舶的当前费用和环境,应考虑公平税率。保护问题。

(五)建立以财产评估系统为中心的收集和管理系统1、建立以房地产评估系统为核心的财产评估系统。要建立健全的物业税评估制度,制定税收法规和运作程序,建立专门的物业评估机构,这是未来物业税制发展的基本趋势。

2、建立和属性注册、评估、税收和管理相关信息数据库,利用计算机技术收集信息、处理、的存储和管理,以获取有效的属性信息和收集信息。



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