对高校基础设施项目审计全过程的探讨

2018-12-30 17:49 | 作者:超超 |

随着我国高校规模的发展,高校工程建设规模也在不断加快。在大力推进高等教育发展的同时,也暴露出一些不容忽视的问题。例如,投资表现不理想、浪费严重损失、资产损失、低水平重复建设、市场秩序不规范。这些问题的存在阻碍了高校的健康发展。因此,如何组织实施高校工程投资的全过程审计,监督和规范高校工程投资行为,促进高校投资机制的完善,已成为审计工程投资项目领域的一个重要课题。

一个、大学工程投资项目的初步审计内容

对高校基础设施项目审计全过程的探讨

(1)审核项目决策阶段的内容

审核投资决策程序是否有效、,并有必要审核项目建议书批准、可行性研究报告批准和初步设计批准,严格遵守审批程序;项目项目、是否按规定进行可行性研究,证据依据是否正确,是否现实;项目建议书、可行性研究报告、初步设计及其他相关文件编制、是否按规定程序进行审批,是否符合国家产业政策法规,是否有未经授权的批准;项目编制项目、是否有计划根据现行的分类管理规定,有法定程序。

(二)审核项目设计阶段的内容

首先,设计单元选择合法性、合理性审计。审核是否按照有关规定选择设计单位,是否存在伪造、人为干扰;设计单位的资格是否符合项目要求,以及是否有对、转包的要求。第二是对基础材料设计的审核。审核是否有批准的项目建议书、可行性研究报告及相关批准文件;是否有地质调查技术数据、环保、规划、防火、抗震设施、健康等设计基础数据,防止设计质量危害。第三是对设计方案的审计。审查设计规模、建筑面积是否符合批准的标准;检查设计是否符合适用的、经济和美学要求。 WWW.11665.Com四是设计图纸的审核。检查结构的安全性和可靠性;建筑物结构是否有任何矛盾;检查每个专业人员的图纸连接是否合理,每个专业嵌入部件、的保留孔是否有任何错误;审查供水和排水、强弱电等智能系统是否合理、是否完整;图纸是否由有关人员签字,单位是否盖章;设计图纸的深度是否达到了各个设计阶段的要求,是否符合国家和行业有关规定、当地法规、技术规范要求;审查图纸是否符合现行国家测绘标准和相关设计规范的要求;审查预算估计、的真实性。第五是设计费用的审计。检查合同中规定的设计费是否按照有关规定计算,是否有违规行为。第六是对设计质量保证体系的审核。审查设计单位是否有确保项目设计工作设计质量的责任制,是否建立了内部专业信息披露和专业签字制度;是否由负责人检查图纸,以及单位印章是否具有委托单位的签名。2、大学工程项目招标阶段审核内容

(1)招标投标条件和招标条件的审核

主要包括:施工图纸是否完善;投标申请是否已经处理;是否有三通和一平等的建设条件;每个项目的审批程序是否完整。招标基础审计主要是审计项目目标的真实性,审计项目目标能否准确反映平均社会价格水平。

(2)招标和招标程序是合法的、合规审核

主要审核招标公告、招标、招标文件、招标文件按规定办理;与审计招标和招标、有关的文件是否合法、为真;审计招标人和其他行政监督部门是否符合法律规定、规定的条例、程序;审核资格审核前、公开招标、评估、校准过程是否合法,是否符合招标文件和资格文件的要求;审计评估委员会是否由相关法律法规、规定的技术专家组成。

(3)招标单位资格、资格等级、报价、建设计划审核和质量保证措施

主要包括:招标单位的资质等级是否符合招标文件的要求;投标单位的信誉是否可靠;是否存在违反其他潜在投标人的情况。招标审核主要审核每个、期间的投标价格、建设计划的合理性和质量保证措施、的真实性。

(4)审计执行审计投标结果

合同及相关文件是否按招标文件及有关文件执行,中标后是否对原招标内容有任何修改,是否存在违反国家利益的事后协议等。

三个、大学工程投资项目建设期审计内容

(1)项目集资和审计内容的使用

项目集资和使用审计的内容主要包括:检查项目资金是否到位及时,是否符合要求,是否有转让、占用、挪用建设资金;项目资金支出标准是否超标,是否有浪费;检查项目融资金额是否增加、,是否因财务原因影响建设期,包括资金成本。所有高校都可以配备成本工程师或预算员,充分发挥他们在投资控制中的作用,监督资金运作,并每月审查并支付项目工作进度的图像进度、,严格控制超级预算支出,从而最大限度地减少浪费和损失。(二)审计工程合同的内容

施工合同是项目各项费用的基础。审核内容主要包括:项目是否已纳入年度建设计划,是否按照国家规定的程序和相关投资计划签订;项目是否具有项目名称、位置、范围、内容、项目价格和完成日期;双方的权利、义务和一般责任;工程质量要求、检验验收方法;设计变更;完工条件和结算方法等;违反合同责任和处置方法;在审核施工合同的建设时,应认真审查施工方的资质证书,并批准施工文件和启动许可证。 (三)项目建设管理评审内容

施工管理评审的内容包括:审查项目是否实施项目法人责任制,以及项目法人是否在项目计划中实现、权利、的责任、募集资金、建设实施、生产经营、还款债务资产保全和升值过程统一;对于实施资本制度的项目,按照规定的时间表和金额,是否按规定用途,是否存在伪造,挪用或者撤回资金,检查资金是否到位;项目是否随意扩大规模,提高工程标准突破初步设计预算;项目进度是否符合设计要求,计划施工期是否合理;项目质量是否经国家质检部门评估,是否符合项目的设计要求;加强签证管理,核实签证性别、合法性和有效性的真实性。

审计内容完成后,四个、大学工程投资项目完成

(1)项目结算和项目最终审核内容

检查施工单位是否及时处理项目决算,检查项目价格结算的真实性和实际完成投资的合法性和项目成本控制的有效性。根据完工图,工程量的计算符合计算规则;配额转换和子项目预算基准价格是否正确;设备、的材料使用是否与配额内容或设计内容一致;材料价格是基于国家定价还是市场价格计算;是否执行项目费用来计算基准和费率标准。在此基础上,重点关注以下影响项目价格的项目:项目实施过程中建设经济政策的变化;工程材料和设备价格的变化;设计变更、现场签证和补充合同内容。

(二)审计项目财务收支核算的内容

主要审查财务报表的真实性,项目会计负责组织是否健全,是否实施国家规章和会计制度;是否严格按照预算和相关制度正确收集施工成本,单位工程造价是否正确,生产成本是否与施工成本混淆;是否将非法开支挤入递延费用;是否按照国家规定及时缴纳纳税;目前的付款是真的、;建设项目是否交付是标准化的;没有“额外账户”违规等等。五个、大学工程投资项目跟踪审计程序

(1)确定审计项目

大学工程投资项目的绩效审计是一项非定期审计。审计目标和现有审计资源的有限性以及当前中国审计工作的中心任务决定了审计每个大学工程投资项目是不可能也没有必要的。因此,我们必须首先选择审计项目。选择审计项目时,可以选择投资额为、的实施项目,这对高校的经济环境影响很大。

(2)组织审核员

确定审计项目后,有必要根据项目的类型特点选择具有相关审计经验的审计师,还需要选择具有项目专业知识的专业人员。如有必要,您还可以聘请相关专家,包括统计类、工程经济学、环境专家,帮助完成审计任务。确定审核组成员后,应根据审核项目的特点和行业特点,对审核员进行培训,使其了解专业知识。

(3)制定审计计划

审计计划是对整个审计工作的预先计划,是检查审计工作进度和质量结果的基础。审计计划应阐明绩效审计的目标。、关键范围、人员划分和时间安排。审计计划设计的合理性直接影响整个审计的效率和审计风险。因此,审计计划必须充分考虑项目的行业特征。、项目的社会背景、大学工程项目和被审计单位内部控制系统的绩效审计目标。

(4)实施现场审核

大学工程投资项目的绩效审计阶段包括收集审计证据、,分析审计证据,形成审计意见的三个主要方面。审计证据的收集可分为两类:定性方法和定量方法。其中,定量方法、中的统计分析方法是认知图法。在实施具体审计时,必须确保审计证据的合理性和有效性。 。

(5)交换审计意见和起草审计报告

审核完成后,审核员可以根据审核情况和项目的用户和管理者交换审核问题和改进建议,并获得批准,然后起草审核报告。审计报告主要分为三部分:、文本的主体和附录。应反复确定审计报告,以确保客观真实的报告。



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